이 글의 핵심 요약
- · 종합소득세 = 모든 소득 합산 후 5월에 신고·납부하는 세금
- · 3.3%는 기납부세액, 5월에 최종 정산하여 환급받거나 추가 납부
- · 세금 = (총수입 - 필요경비 - 소득공제) × 세율 - 세액공제
- · 소득공제는 과세표준을 낮추고, 세액공제는 세금 자체를 낮춤
- · 장부 없으면 단순경비율 또는 기준경비율 적용
종합소득세란 무엇인가요?
종합소득세는 개인이 한 해 동안 얻은 모든 소득을 합산하여 신고하고 납부하는 세금입니다. 프리랜서의 주요 소득인 사업소득이 여기 포함됩니다. 3.3%를 미리 납부하더라도 이는 ‘임시로 낸 세금(기납부세액)’일 뿐, 매년 5월 최종 정산을 통해 실제 납부해야 할 세금과 비교합니다.
세금 계산의 기본 흐름
소득세율 구간 (2024~2025년 기준)
과세표준 금액에 따라 누진세율이 적용됩니다. 지방소득세(소득세의 10%)를 포함하면 실질 세율은 각각 1.1배입니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제액 |
|---|---|---|
| 1,400만 원 이하 | 6% | - |
| 1,400만 원 ~ 5,000만 원 | 15% | 126만 원 |
| 5,000만 원 ~ 8,800만 원 | 24% | 576만 원 |
| 8,800만 원 ~ 1억5,000만 원 | 35% | 1,544만 원 |
| 1억5,000만 원 ~ 3억 원 | 38% | 1,994만 원 |
| 3억 원 ~ 5억 원 | 40% | 2,594만 원 |
| 5억 원 ~ 10억 원 | 42% | 3,594만 원 |
| 10억 원 초과 | 45% | 6,594만 원 |
※ 실제 납부 세금 = 과세표준 × 세율 - 누진공제액. 세법은 매년 개정될 수 있습니다.
소득공제 vs 세액공제
소득공제
과세표준(소득)에서 빼주는 방식.
세율이 높을수록 절세 효과가 큽니다.
예시: 인적공제, 연금보험료, 청약저축, 신용카드 등 사용금액
세액공제
최종 납부 세금에서 직접 빼주는 방식.
소득 수준에 관계없이 고정 금액만큼 절세.
예시: 의료비(15%), 교육비(15%), 기부금(15~30%)
장부가 없을 때: 단순경비율과 기준경비율
실제 지출 내역을 기록한 장부가 없는 경우, 국세청이 정한 비율로 경비를 추정합니다.
단순경비율
수입금액에 업종별 경비율을 곱해 경비를 계산합니다. 소규모 사업자에게 적용되며, 별도 증빙 없이도 일정 비율의 경비를 인정받을 수 있습니다. 장부를 쓰는 것보다 간편하지만, 실제 경비가 단순경비율보다 많다면 손해일 수 있습니다.
기준경비율
주요 경비(인건비·임차료·매입원가)는 실제 증빙으로 공제하고, 나머지 경비는 기준경비율로 계산합니다. 수입금액이 일정 기준을 초과하면 단순경비율 적용이 제한되고 기준경비율을 적용해야 합니다. 정확한 기준은 국세청 홈택스에서 확인하세요.
일반적으로 장부 기장(간편장부·복식부기)이 가장 유리합니다.실제 경비가 경비율로 계산한 금액보다 많다면 장부를 통해 더 많은 경비를 공제받을 수 있습니다.
자주 묻는 질문
Q. 부업으로 프리랜서를 한다면 회사 연말정산 외에 종합소득세도 신고해야 하나요?
네. 근로소득 외에 사업소득(프리랜서 수입) 등 다른 소득이 있다면 5월에 종합소득세를 별도 신고해야 합니다. 연말정산은 근로소득에 대한 정산이므로, 프리랜서 수입은 종합소득세 신고를 통해 근로소득과 합산하여 별도로 신고해야 합니다.
Q. 세무사 없이 혼자 신고해도 되나요?
수입이 간단하고 소득의 종류가 사업소득 하나라면 홈택스의 단순경비율 신고 서비스로 혼자 신고할 수 있습니다. 다만 수입 규모가 커지거나 다양한 공제 항목을 챙기고 싶다면 세무사 위임을 검토하세요. 절세 금액이 세무사 수수료보다 크다면 유리합니다.